НДС в Великобритании

4 января 2011 года Великобритания повышает стандартную ставку НДС на 2,5%, и, по словам министра финансов, это одна из «болезненных коррективных мер» в поддержку британской экономики 4 января 2011 года Великобритания повышает стандартную ставку НДС на 2,5%, и, по словам министра финансов, это одна из «болезненных коррективных мер» в поддержку британской экономики.

Впервые НДС был введен в Соединенном Королевстве 1 апреля 1973 года с налоговой ставкой 10%. В течение следующих нескольких лет этот процент динамически меняется. После первоначального снижения до 8% в 1979 году оно подскочило до 15%, а после относительно длительного периода стабильности снова увеличилось на 17,5%. В настоящее время стандартная ставка НДС составляет 20% - одна из самых низких в ЕС (ниже - 15% НДС в Люксембурге, 18% на Мальте, 19% в Германии и на Кипре). НДС на национальном уровне администрируется Агентством по таможенным и акцизным пошлинам.

Ставки НДС в Великобритании

В Великобритании НДС облагается несколькими различными ставками в зависимости от типа товаров и услуг, подлежащих налогообложению. Стандартная ставка налога, обычно взимаемая с поставок товаров и услуг, составляет 20% . Кроме того, ставка налога в размере 5% регулируется и уменьшается (Директива Совета 2006/112 / ЕС от 28 ноября 2006 года о единой системе налога на добавленную стоимость, сниженная ставка налогообложения не может быть ниже 5% ). В дополнение к пониженной ставке НДС в Соединенном Королевстве в некоторых случаях применяется также нулевая налоговая ставка. Кроме того, поставки определенных товаров и услуг освобождаются от НДС.

Сниженная ставка 5% взимается:

  • поставка определенных энергетических ресурсов, таких как природный газ и электричество, для бытовых или благотворительных целей, а также твердого и жидкого топлива, предназначенного для бытового использования или предоставленного для некоммерческих целей;
  • энергосберегающие материалы, установленные в жилых домах и зданиях, используемых для соответствующего жилого использования;
  • услуги и продукты для улучшения качества жизни - средства для пожилых людей и средства для прекращения курения, такие как никотиновые пластыри и жевательные резинки;
  • некоторые санитарно-гигиенические средства;
  • ремонтно-строительные работы по реконструкции и содержанию жилья при определенных условиях;
  • средства защиты и безопасности - контейнеры для детской безопасности, детские автокресла и велосипедные кресла;

Нулевая ставка налога взимается за:

  • поставка определенных товаров и услуг в благотворительных целях - рекламные услуги для благотворительных организаций; некоторые товары, проданные на благотворительных мероприятиях по сбору средств; благотворительные аукционы по продаже пожертвованных товаров; строительство и продажа новостроек в благотворительных целях;
  • определенные услуги и продукты, предназначенные для улучшения качества жизни людей с ограниченными возможностями - строительные услуги, оборудование для слепых и слабовидящих, оборудование для людей с ограниченными возможностями;
  • определенные фармацевтические продукты;
  • коммунальные услуги, связанные с водоснабжением и канализацией;
  • строительство и ремонт жилых зданий, а также сдача их в аренду при определенных условиях;
  • продажа или долгосрочная аренда нового дома с гаражом или парковкой;
  • транспортные, грузовые, туристические и некоторые транспортные средства;
  • печать брошюр и листовок, некоторые почтовые расходы, опубликованные материалы - книги, журналы и газеты;
  • детская и детская одежда и обувь;
  • средства защиты и безопасности - велосипедные шлемы с маркировкой CE; мотоциклетные шлемы, соответствующие стандартам безопасности; защитная обувь и шлемы для промышленного использования.

Поставки определенных товаров и услуг освобождаются от НДС - они не облагаются НДС или выходят за рамки системы НДС Великобритании. К ним относятся, например, определенные поставки товаров и услуг, связанных со спортом, отдыхом, культурой и антиквариатом, а также азартные игры и продажа лотерейных билетов. НДС также освобожден от уплаты вступительных взносов, взимаемых благотворительными организациями при организации благотворительных мероприятий. НДС не уплачивается за медицинские услуги, предоставляемые зарегистрированными врачами, стоматологами, оптиками, фармацевтами и другими медицинскими работниками, а также за медицинское лечение, предоставляемое специализированным учреждением, таким как больница, хоспис или дом престарелых. Образование, профессиональная подготовка и другие услуги, предоставляемые юридическим органом, таким как школа, колледж или университет, также освобождаются от налога. НДС, страховые и инвестиционные услуги не облагаются налогом.

Источник информации о размерах налоговых ставок и их объеме - GOV.UK

Пороги для регистрации НДС в Великобритании:

Порог регистрации, основанный на приобретении внутри Сообщества - 79 000 фунтов стерлингов

Порог для регистрации на основе дистанционных продаж товаров - GBP 70 000

НДС не облагаются компаниями, чей годовой оборот от продажи налогооблагаемых товаров и услуг составляет менее 79 000 фунтов стерлингов.

Вы можете найти актуальную информацию о порогах регистрации НДС в ЕС до 04.2016 здесь ,